Зарплата сотрудника ИП: как рассчитать и удержать налоги

Обновлено: 21.09.2026. 

Расчёт зарплаты — это не просто выдать сотруднику согласованную сумму: нужно удержать одни налоги и взносы, а другие уплатить сверх зарплаты за счёт ИП как нанимателя. Разбираем, из чего складывается итоговая сумма и сколько сотрудник фактически стоит работодателю.

Из чего складывается зарплата

Есть два разных набора платежей:

• Удерживается из зарплаты сотрудника — уменьшает сумму, которую он получает на руки
• Уплачивается ИП сверх начисленной зарплаты — это дополнительные расходы нанимателя, не влияющие на сумму, которую видит сотрудник в расчётном листе

Тариф взносов в Белгосстрах может отличаться от стандартных 0,6% в зависимости от класса профессионального риска деятельности — точную ставку стоит уточнять индивидуально.

Прогрессивная шкала подоходного налога с 2026 года

С 1 января 2026 года для отдельных видов доходов введена прогрессивная шкала подоходного налога. Для подавляющего большинства работников по трудовым отношениям сохраняется ставка 13% — она применяется, пока ежемесячная зарплата не превышает установленный порог. При более высоких доходах может применяться повышенная ставка.

Точные пороговые суммы и повышенные ставки прогрессивной шкалы стоит уточнять по действующей редакции статьи 214 Налогового кодекса — это новая норма, которая может уточняться.

Налоговые вычеты при расчёте подоходного налога

Перед тем как применить ставку 13%, налоговая база может быть уменьшена на стандартный налоговый вычет, если доход сотрудника за месяц не превышает установленный порог. Дополнительные вычеты предусмотрены на детей до 18 лет, а также для отдельных льготных категорий (одинокие родители, опекуны и другие).

Точные суммы вычетов ежегодно индексируются — актуальные цифры стоит проверять перед каждым расчётом, а не ориентироваться на прошлогодние значения.

Пример расчёта

Логика расчёта такая: из начисленной зарплаты вычитается вычет (если применим), с оставшейся суммы удерживается 1% в ФСЗН и 13% подоходного налога — это и есть сумма к выплате сотруднику на руки. Дополнительно, сверх начисленной зарплаты, ИП как наниматель платит 34% в ФСЗН и взносы в Белгосстрах — это увеличивает реальные затраты на сотрудника примерно на треть по сравнению с суммой, которую он получает.

Точную сумму для конкретного оклада лучше проверять через актуальный калькулятор или с бухгалтером — ручной расчёт с вычетами и округлениями легко сделать с ошибкой.

Минимальная зарплата в 2026 году

С 1 января 2026 года минимальная заработная плата в Беларуси составляет 858 рублей — это нижняя граница оплаты труда, ниже которой начислять зарплату нельзя, независимо от того, работает сотрудник на полную ставку или нет (с пропорциональной корректировкой для неполной занятости).

Сроки выплаты зарплаты и уплаты налогов

Зарплата выплачивается не реже двух раз в месяц, в даты, зафиксированные в трудовом договоре или локальных актах ИП. Если дата выплаты совпадает с выходным или праздничным днём, зарплата выплачивается накануне.

ИП как наниматель обязан удержать подоходный налог при каждой выплате дохода и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днём фактической выплаты.