Как выбрать систему налогообложения для ИП

Обновлено: [дата публикации/обновления]. Лимиты выручки указаны на 2026 год — актуальные показатели на 2027 год уточняются.

Систему налогообложения ИП выбирает не один раз и навсегда — с ростом оборота, появлением сотрудников или сменой вида деятельности выгоднее может оказаться другой режим. Разбираемся, чем отличаются УСН и ОСН, какие есть лимиты по выручке и как выбрать подходящий вариант для конкретной ситуации.

Какие системы налогообложения доступны в Беларуси

Индивидуальный предприниматель может работать на одной из нескольких систем:

• УСН (упрощённая система налогообложения) — сниженная ставка, упрощённый учёт, но действует только до определённого порога выручки.
• ОСН (общая система налогообложения) — уплата подоходного налога с фактической прибыли, более сложный учёт, без ограничений по обороту.
• Единый налог — фиксированный платёж для ограниченного перечня видов деятельности (в основном розница, услуги населению, отдельные виды перевозок), не зависит напрямую от фактической выручки.

Выбор между ними — это всегда баланс между налоговой нагрузкой, сложностью учёта и ограничениями конкретного режима.

УСН или ОСН — в чём разница

УСН удобна тем, кто хочет минимизировать документооборот: ставка ниже, отчётность проще, книгу учёта вести легче, чем полноценный бухучёт. Но право на УСН напрямую зависит от суммы валовой выручки — при превышении лимита предприниматель теряет право применять этот режим.

ОСН не имеет ограничений по обороту, но требует уплаты подоходного налога с прибыли (доходы за вычетом документально подтверждённых расходов), а значит — более тщательного учёта затрат. Для бизнеса с большой долей расходов (закупка товара, аренда, зарплата) ОСН иногда оказывается выгоднее УСН именно за счёт возможности уменьшать налоговую базу на подтверждённые расходы.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

По обороту и лимиту выручки

Это первый и самый жёсткий критерий — если выручка превышает установленный порог, права на УСН просто не остаётся, независимо от того, что выгоднее.

В 2026 году в Беларуси действует несколько разных лимитов, которые часто путают между собой, потому что они отвечают на разные вопросы:

• Лимит для сохранения права на УСН в течение года — валовая выручка нарастающим итогом с начала года не должна превышать 3 735 000 BYN.
• Лимит для перехода на УСН со следующего года — валовая выручка за первые девять месяцев текущего года не должна превышать 2 800 000 BYN.
• Лимит для права не вести полный бухгалтерский учёт на УСН — 960 000 BYN.

Все три показателя разные и относятся к разным решениям — превышение одного из них не всегда означает потерю права на УСН в принципе, но может, например, обязать перейти на полный бухучёт при сохранении самой упрощённой системы.

Отдельно стоит учитывать лимит выручки для обязательной уплаты НДС — этот порог не связан напрямую с правом на УСН: даже оставаясь на упрощёнке, при превышении определённого оборота предприниматель обязан платить НДС. Точную сумму этого лимита на 2027 год нужно уточнить перед публикацией статьи — она периодически индексируется отдельно от лимитов УСН.

Все суммы лимитов действуют в 2026 году и ежегодно индексируются — перед принятием решения на 2027 год стоит свериться с актуальной редакцией Налогового кодекса или уточнить у бухгалтера.

По виду деятельности

Для ряда видов деятельности право на УСН или на единый налог ограничено или, наоборот, именно для них единый налог оказывается выгоднее — подробнее в следующем разделе.

По наличию сотрудников

Наличие наёмных работников само по себе не лишает права на УСН, но увеличивает объём отчётности (нужно сдавать отчёты в ФСЗН, начислять зарплату и взносы) — при большом штате учёт может оказаться сопоставимым по сложности что на УСН, что на ОСН, и решающим фактором становится именно налоговая нагрузка, а не простота документооборота.

Система налогообложения по видам деятельности

Для розничной торговли

Для розничной торговли доступны и УСН, и единый налог — выбор чаще всего зависит от объёма выручки и от того, готов ли предприниматель вести учёт товарных остатков. При небольшом ассортименте и стабильном обороте единый налог может упростить учёт, при растущем бизнесе — УСН даёт больше гибкости.

Для такси и агрегаторов

Работа через агрегаторы (Яндекс.Такси и подобные) добавляет специфику: часть выручки поступает не напрямую от клиента, а через агрегатора, что влияет на то, как эта сумма учитывается в валовой выручке. Этот момент стоит уточнять отдельно — мы разберём его подробнее в отдельной статье.

Для работы с маркетплейсами

Аналогично такси, при продаже через маркетплейсы важно правильно учитывать комиссию площадки и не путать полную сумму продажи с суммой, фактически поступившей на счёт — ошибки в этой части учёта нередко становятся причиной пересчёта налоговой базы.

Для грузоперевозок

Для грузоперевозок доступность отдельных режимов может зависеть от типа перевозок (внутренние/международные) и наличия собственного или арендованного транспорта — это тот случай, когда стоит проверять применимость режима индивидуально, а не по общему правилу.

Система налогообложения для ООО

Для ООО доступны УСН и ОСН — но не единый налог, который применяется только для ИП по ограниченному перечню видов деятельности. Логика выбора между УСН и ОСН для ООО похожа на логику для ИП: лимиты по выручке, необходимость учитывать расходы, наличие сотрудников. При этом ООО в любом случае обязано вести полный бухгалтерский учёт независимо от системы налогообложения — в отличие от ИП, у которого на УСН при определённых условиях может быть право вести только книгу учёта.

Как перейти на другую систему налогообложения

Переход на УСН, как правило, возможен с начала календарного года — для этого нужно подать уведомление в налоговый орган до конца года, предшествующего переходу. Если валовая выручка в течение года превысила лимит применения УСН, право на упрощённую систему утрачивается автоматически, без дополнительного уведомления, начиная с определённого периода — и предприниматель обязан перейти на ОСН.

Точные сроки подачи уведомления и порядок утраты права лучше уточнять по актуальной редакции Налогового кодекса перед принятием решения — эти нормы периодически уточняются.