Единый налог для ИП: ставки, оплата, виды деятельности
Обновлено: 09.09.2026. Информация актуальна на 2026 год.
Единый налог остаётся одним из двух доступных ИП режимов после реформы 2026 года — но применяется он далеко не ко всякой деятельности и требует чёткого понимания, когда и как платить. Собрали в одном месте практические ответы: какие виды деятельности подпадают под режим, как определяется ставка и в какие сроки нужно платить.
Какие виды деятельности подпадают под единый налог
С 2026 года единый налог применяется точечно — только к нескольким конкретным направлениям деятельности:
- Сдача жилых помещений внаём (в том числе краткосрочная аренда)
- Строительство
- Деятельность такси
- Розничная торговля отдельными группами товаров, определёнными Налоговым кодексом
Если вид деятельности ИП формально входит в общий перечень разрешённых для ИП направлений (постановление Совета Министров №457), но не относится ни к одной из этих четырёх категорий, применять единый налог нельзя — придётся работать на общей системе налогообложения с уплатой подоходного налога.
Важно понимать разницу между двумя разными перечнями: один определяет, какие виды деятельности вообще разрешены для статуса ИП, второй — по каким из разрешённых видов деятельности можно платить именно единый налог. Соответствие первому перечню не гарантирует доступность второго режима.
Как определяется ставка единого налога
Ставка зависит от сочетания вида деятельности и населённого пункта, в котором эта деятельность осуществляется, — единой ставки на всю страну нет. Например, в Минске ставка по строительству составляет 800 BYN в месяц, по деятельности такси — 400 BYN в месяц; для других городов и видов деятельности суммы будут иными.
Точную ставку для своего вида деятельности и региона нужно уточнять по действующей редакции приложения 24 к Налоговому кодексу либо на консультации — самостоятельно предполагать сумму по аналогии с другим городом или видом деятельности не стоит.
Как и когда платить единый налог
Единый налог уплачивается авансом, до 1-го числа месяца, в котором предприниматель планирует вести соответствующую деятельность, — то есть оплата вносится вперёд, а не по итогам отработанного периода, как это привычно для большинства других налогов.
Декларация по единому налогу подаётся по той же логике — до начала периода, на который выбран режим, а не по факту его завершения.
Переходное правило начала 2026 года
Для тех, кто применял единый налог по видам деятельности строительство или такси уже в начале 2026 года, действовало отдельное правило: налог за январь по новым ставкам нужно было уплатить не позднее 1 февраля 2026 года. Если требовалось скорректировать уже поданную декларацию за первый квартал 2026 года в связи с изменением правил, сделать это нужно было не позднее 31 марта 2026 года.
Это разовое переходное правило, актуальное именно для начала 2026 года — при чтении статьи позже стоит ориентироваться на общий порядок уплаты авансом до 1-го числа месяца, а не на эти конкретные даты.
НДС при работе на едином налоге
При применении единого налога «исходящий» НДС по реализации товаров, работ или услуг на территории Беларуси не исчисляется — в этом смысле налог остаётся упрощённым. При этом «входящий» НДС, уплаченный при покупке товаров или услуг для деятельности либо при ввозе, к вычету не принимается — он относится на увеличение стоимости, то есть фактически становится дополнительным расходом ИП, а не отдельно администрируемым налогом.
Что будет при нарушении правил применения единого налога
Если ИП допускает нарушение условий применения режима — например, ведёт деятельность, не оплатив налог за соответствующий период, или продолжает применять единый налог по деятельности, которая уже не входит в объект налогообложения, — это влечёт последствия, а при повторном нарушении они более серьёзные. Точный перечень последствий и порядок их применения стоит уточнять по актуальной редакции Налогового кодекса — этот момент требует особой аккуратности и, желательно, консультации, а не самостоятельной трактовки.
| Категория деятельности | Что входит | Пример ставки (Минск) |
|---|---|---|
| Сдача жилья внаём | Включая краткосрочную аренду | Уточняется по приложению 24 к НК |
| Строительство | Строительные работы и услуги | 800 BYN/мес |
| Деятельность такси | Перевозка пассажиров легковым транспортом | 400 BYN/мес |
| Розничная торговля | Только отдельные группы товаров, определённые НК | Уточняется по приложению 24 к НК |
Как определяется ставка единого налога
Ставка зависит от сочетания вида деятельности и населённого пункта, в котором эта деятельность осуществляется, — единой ставки на всю страну нет. Например, в Минске ставка по строительству составляет 800 BYN в месяц, по деятельности такси — 400 BYN в месяц; для других городов и видов деятельности суммы будут иными.
Точную ставку для своего вида деятельности и региона нужно уточнять по действующей редакции приложения 24 к Налоговому кодексу либо на консультации — самостоятельно предполагать сумму по аналогии с другим городом или видом деятельности не стоит.
Как и когда платить единый налог
Единый налог уплачивается авансом, до 1-го числа месяца, в котором предприниматель планирует вести соответствующую деятельность, — то есть оплата вносится вперёд, а не по итогам отработанного периода, как это привычно для большинства других налогов.
Декларация по единому налогу подаётся по той же логике — до начала периода, на который выбран режим, а не по факту его завершения.
Переходное правило начала 2026 года
Для тех, кто применял единый налог по видам деятельности строительство или такси уже в начале 2026 года, действовало отдельное правило: налог за январь по новым ставкам нужно было уплатить не позднее 1 февраля 2026 года. Если требовалось скорректировать уже поданную декларацию за первый квартал 2026 года в связи с изменением правил, сделать это нужно было не позднее 31 марта 2026 года.
Это разовое переходное правило, актуальное именно для начала 2026 года — при чтении статьи позже стоит ориентироваться на общий порядок уплаты авансом до 1-го числа месяца, а не на эти конкретные даты.
НДС при работе на едином налоге
При применении единого налога «исходящий» НДС по реализации товаров, работ или услуг на территории Беларуси не исчисляется — в этом смысле налог остаётся упрощённым. При этом «входящий» НДС, уплаченный при покупке товаров или услуг для деятельности либо при ввозе, к вычету не принимается — он относится на увеличение стоимости, то есть фактически становится дополнительным расходом ИП, а не отдельно администрируемым налогом.
Что будет при нарушении правил применения единого налога
Если ИП допускает нарушение условий применения режима — например, ведёт деятельность, не оплатив налог за соответствующий период, или продолжает применять единый налог по деятельности, которая уже не входит в объект налогообложения, — это влечёт последствия, а при повторном нарушении они более серьёзные. Точный перечень последствий и порядок их применения стоит уточнять по актуальной редакции Налогового кодекса — этот момент требует особой аккуратности и, желательно, консультации, а не самостоятельной трактовки.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли платить единый налог не за полный месяц, а за часть месяца?
Порядок расчёта в случае неполного месяца работы требует уточнения по действующим правилам — этот вопрос стоит обсудить на консультации, чтобы не переплатить или не занизить платёж по ошибке.
Где узнать точные реквизиты для оплаты?
Реквизиты для уплаты единого налога можно уточнить в личном кабинете плательщика на портале МНС или в налоговой инспекции по месту постановки на учёт — реквизиты могут отличаться в зависимости от региона.
Что делать, если вид деятельности не входит ни в одну из четырёх категорий для единого налога?
В этом случае доступна только общая система налогообложения — работать на едином налоге по такой деятельности нельзя, даже если она разрешена для ИП в принципе.
Хотите точно рассчитать ставку и не ошибиться со сроками?
Поможем определить, подходит ли ваш вид деятельности под единый налог, и посчитаем точную сумму к уплате для вашего региона. [Узнать больше об услугах для ИП →]
