Единый налог для ИП в Беларуси
Обновлено: 01.09.2026. Информация актуальна на 2026 год.
С 1 января 2026 года единый налог для ИП в Беларуси заметно изменился: режим стал более «точечным» — теперь он применяется только к отдельным видам деятельности из установленного перечня, а не почти к любой деятельности, как это было раньше. Разбираемся, что изменилось, кому режим доступен и как на него перейти.
Что такое единый налог и чем он отличается от ОСН
Единый налог — это фиксированный ежемесячный платёж, который не привязан напрямую к фактической выручке (в пределах установленного лимита). Это его главное отличие от общей системы налогообложения (ОСН), где налог считается от прибыли — доходов за вычетом расходов. Раз для ИП с 2026 года УСН больше не применяется, выбор фактически стоит между единым налогом (если вид деятельности входит в перечень) и ОСН.
Что изменилось с 1 января 2026 года
| Параметр | До 2026 года | С 1 января 2026 года |
|---|---|---|
| Виды деятельности | Широкий перечень, применялся почти к любой деятельности | Только виды деятельности из перечня (приложение 24 к НК), часть видов исключена |
| Ставки | Ниже текущих | Проиндексированы, рост ~6,6–6,7% |
| Такси и строительство | Общие ставки наравне с другими видами деятельности | Отдельно выделенные ставки (например, в Минске — 400 и 800 BYN/мес соответственно) |
| Доплата при превышении лимита выручки | 5% от суммы превышения | 6% от суммы превышения |
Как определяется ставка единого налога
Ставка зависит от двух факторов одновременно: вида деятельности и типа населённого пункта, в котором эта деятельность осуществляется. Это значит, что одна и та же деятельность (например, такси) может облагаться разными суммами в Минске, областном центре и небольшом городе — единой ставки на всю страну нет.
Точную ставку для конкретного вида деятельности и населённого пункта нужно уточнять по актуальной редакции приложения 24 к Налоговому кодексу — приведённые в этой статье цифры (800 и 400 BYN по Минску) являются лишь примером, а не универсальным значением.
Лимит выручки и доплата при превышении
Единый налог остаётся выгодным ровно до тех пор, пока валовая выручка не превышает установленный лимит — он определяется как 40-кратная сумма уплачиваемого единого налога. При превышении этого порога с суммы превышения нужно доплатить налог — с 2026 года ставка доплаты выросла с 5% до 6%.
Поскольку сама сумма единого налога различается по видам деятельности и городам, различается и абсолютная сумма лимита — чем выше ставка налога, тем выше и порог выручки, при котором наступает доплата.
Как перейти на единый налог
Для тех, кто в начале 2026 года уже работал на общей системе налогообложения, был предусмотрен переходный порядок: перейти на единый налог с 1 января 2026 года по деятельности в строительстве и такси можно было, подав налоговую декларацию по единому налогу за первый квартал 2026 года.
Это переходное правило было привязано к конкретной дате начала 2026 года. Порядок перехода на единый налог в последующие периоды стоит уточнять отдельно — скорее всего, будет действовать более стандартная процедура, но это требует проверки перед публикацией.
Что делать, если вид деятельности исключили из перечня
Если деятельность ИП больше не входит в перечень видов деятельности для единого налога, доступны два варианта: перейти на общую систему налогообложения, оставаясь в статусе ИП, либо изменить вид деятельности на входящий в перечень. Если ни один из вариантов не подходит по сути бизнеса, стоит рассмотреть переход в статус юридического лица — подробнее в статье «Переход с ИП на ООО».
Часто задаваемые вопросы
Можно ли применять единый налог по одному виду деятельности и ОСН по другому?
Это зависит от конкретной ситуации и требует уточнения по действующей редакции Налогового кодекса — универсального ответа на все случаи нет.
Что будет, если продолжить работать на едином налоге, потеряв на него право?
Работа на едином налоге без права на его применение может повлечь доначисление налогов по общей системе и штрафные санкции — при изменении вида деятельности или превышении установленных условий важно вовремя пересмотреть режим.
Одинаковая ли ставка единого налога для одного и того же вида деятельности во всех городах?
Нет, ставка зависит от типа населённого пункта — в Минске, областных центрах и других городах суммы могут отличаться.
Не уверены, доступен ли вам единый налог?
Проверим, входит ли ваш вид деятельности в актуальный перечень, и посчитаем, что выгоднее — единый налог или общая система. [Узнать больше об услугах для ИП →]
